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个人养老金领取时
按照领取额的3%
缴纳个人所得税
不区分本金和投资收益
那么
基本养老金要交税吗？
个人养老金与基本养老金
有什么区别？
官方回应来了！！
基本养老金无需缴纳个税
6月24日晚，北京市税务局12366纳税缴费服务热线回应纳税人咨询。各人退休后按月领取的基本养老金（也就是各人所说的退休金），无需缴纳个人所得税。
图片来源 ： 国家税务总局北京市税务局
基本养老金一直都免税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。
个人养老金与基本养老金
有什么不同？
与基本养老金不同，个人养老金是政府政策支持、个人自愿、市场化运营的补充养老保险，每年缴存上限为12000元，可按规定享受税收优惠：
■ 缴存时，可从工资等收入中扣除，无需缴纳个人所得税；
■ 领取时，只需按照最低档3%税率缴税。
“个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税”并非一项新的要求。
早在2024年12月13日，财政部、国家税务总局就联合发布《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》明确提出，在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
基本养老保险金不必要缴纳个税
为何个人养老金必要缴纳个税？
人社部数据显示，2024年末，我国基本养老保险参保人数约10.73亿人，比上年末增加636万人。基本养老保险参保率已提前达到95%，我国已建成世界上规模最大的社会保障体系。
中国养老保险有三大支柱，第一支柱是基本养老保险，由城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险共同构成，绝大多数人所说的养老金，就是指这一基本养老金。
由于基本养老保险总体保障水平相对较低，因此中国还在积极发展养老保险第二支柱和第三支柱。中国养老保险的第二支柱是由企业年金和职业年金组成，覆盖面小，主要是机关事业单位人员和部门企业职工。而个人养老金，正是来自养老保险第三支柱，即以个人为主导的商业养老保险，包括个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延型商业养老保险”）、专属补充商业养老保险（以下简称“专属型养老保险”），以及投资养老、消费养老和住房养老等养老性质产品。
中国政法大学财税法研究中央主任施正文表示，个人退休时领取的基本养老保险金具有强制缴纳特征，一直以来都是无须缴纳个税，因为这事关老年人基本生存支出，不应征税。而近些年兴起的个人养老金则是自愿缴纳，国家出于鼓励个人养老金发展，给出递延纳税的税收优惠政策，且实用最低档3%个税税率。但为了避免中高收入者借此享受过多优惠，有违社会公平，因此对个人养老金税收优惠政策给出每年1.2万元限额要求，并且最终领取时必要缴纳3%个税。
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资料丨第一财经 劳动报国家税务总局北京市税务局网站
编辑丨吴百欣
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来源：https://view.inews.qq.com/k/20250626A05EFN00
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